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美高梅4688官方网站财务管理制度
2018-10-30        作者(来源):美高梅4688官方网站

 根据《会计法》预算会计制度规定,结合本单位财务内部管理的实施情况,拟定本校规章制度:

一、会计人员必须持证上岗(会计证、电算化合格证),并应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德并严格执行。按规定参加会计继续教育业务培训,以及办理会计上岗证年鉴手续。

二、会计工作岗位配备专职会计人员,主办会计一名,现金和银行出纳一名,并有会计主管负责全校的资金统筹,监督财经纪律、会计制度、法律、法规执行情况。

三、会计人员工作调动时,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,做好移交清册,并必须有监交人员负责监交,交接双方和监交人员须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性,接替人员在一年度内不得自立新帐。

四、单位领导人与会计主管人员的直系亲属不能在本单位担任会计岗位工作。

五、按国家行政事业会计制度的规定设置会计帐簿。会计

帐簿包括:总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐,并按会计制度规定设置和使用会计科目。定期编制数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报表。

六、会计人员应根据财经法律、法规、规章及会计法律、法规和国家统一的会计制度,单位内部的会计制度进行会计监督。

七、建立有关的内部会计管理制度;其中包括:帐务处理程序制度;会计人员岗位责任制;出纳人员岗位责任制;仓库保管人员岗位责任制;收支审批制度;内部牵制制度;内部管理体系;会计资料整理、归档保管制度;现金管理制度;银行结算制度;原始凭证受理制度;收据(发票)管理制度;稽核制度;财产清查制度

八. 公务卡使用者应在消费前填写报销审批单,经批准后,才可以使用公务卡。

九. 公务卡使用者不允许通过公务卡提取现金。

十. 做好新增、调动、退休、补办等人员的公务卡管理工作,

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美高梅4688官方网站财务收支分析制度

一、     实行定期分析。三月、六月、九月、十月、十一月、十二月为财务会计分析月份。主要分析预算执行情况。

二、     对应上缴的各种收入,是否及时,足额地上缴。各项收入是否按规定办理,有无擅自提高收费标准和扩大收费项目。

三、     各项支出是否按批准的预算计划执行,有无计划外开支,有无擅自提高开支标准和扩大开支范围的情况。专项是否专款专用。

四、     各项费用的使用情况。人员经费和公用经费比例,公务费和业务费的比例,非业务性支出占总支出的比例是否适当;是否保证了事业发展的正常合理需要;各项费用使用效益怎样。

五、     学生定额和公用经费生均定额执行情况如何,有无不合理或不适应事业发展的情况。

六、     固定资产增加是否适应事业发展的需要,是否合理利用,有无积压浪费,教育投资的效益如何。

七、     各项资金来源是否符合国家规定,资金使用是否符合计划规定的用途和项目,资金结余是否真实,往来款项结算,是否符合结算纪律,有无借往来科目转移资金,现金管理是否符合规定,库存现金是否超过限额等情况。

                               

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美高梅4688官方网站财务收支审批制度

严格执行财务制度,遵守有关纪律,坚持原则,开源节流。

1.   购物必须预先提出申请,并填制请购单,报告总务主任,超过1000元以上的报请校长同意,并交会计处备案。

2.   总务处负责人根据会计资金运用情况和财务开支的具体范围以及教育、教学的实际需要,统一安排采购。

3.   购置基本建设项目用品,必须由总务主任提出,由学校校长批准,向上级部门申报。

4.   报销凭证须由校长签名,入财产帐物品必须经财产保管员签收跟单,实行“一支笔”制度。

5.   按照银行制度,加强现金管理,日用现金超过500元者,须提前一天报校长审批同意。

 

 

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美高梅4688官方网站出纳岗位责任制

学校财务出纳是学校的一项重要工作,应牢固树立勤俭办学,为教育服务的思想,统一管理学校全部现金的收支,做好部门主任的助手工作。

1.     牢固树立为教学服务、为师生服务观点,接待处理工作时应礼貌待人,热情服务。

2.     负责办理学校行政经费的现金(支票)及其他票证的收付工作,仔细审核收付的每一单据凭证,做到符合制度标准,如有违反制度手续不齐的应予拒付,并向主管领导反映。

3.     及时办理现金收支的帐户处理,设立现金日记帐,出纳人员应每天核对现金库存,做到日清、月结,不准白条顶库,并编制记帐凭证,与银行月月对帐,做到帐目清楚、帐帐相符。做到帐款相符,不出差错。

4. 每月认真仔细结算发放工资及其他各类奖励补贴。

5.     学期结束前要按时认真结算学生书簿费代办费预收费,做到帐面结零。

6.     每月进行核帐结算及时将有关帐目移送会计汇总,要与会计密切配合,搞好财务工作。

7. 认真及时完成学校领导、工会交办的各项财务出纳任务。

保守保险柜的秘密,保管好钥匙。 

 

 

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美高梅4688官方网站会计档案管理制度

1、 学校会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、会计报表和年度预决算等其它会计资料,财务会计部门按照归档要求、负责整理立卷、按月装订会计凭证、按年装订会计帐簿、会计报表及其他会计资料。

2、 会计档案定期归集、审查核对、整理成卷、编制目录、装订成册,并由专人保管好。

3、 会计档案在会计年度终了后,由财务会计保管一年,期满之后移交给档案部门保管。

4、 会计向档案部门移交会计文件时,应通过履行交接手续来明确责任,会计人员应在会计文件归档时认真填写“会计文件移交清册”由会计与档案部门各存一份。

5、 档案部门整理会计档案时,原则上应保持原卷册的封装,个别需要拆封重新整理的,应当会同原财务会计部门和经办人员共同拆封整理,对于破损、缺页、装订不牢固的文件材料,要有经办人修补、装订。

6、 会计档案不论归档前还是归档后,财务会计部门和档案室都应做好保管工作,以便于区别和查找。

7、 财会人员和会计档案管理人员调动或更换时,必须办理会计档案交接手续,对损坏和丢失会计档案集者,要查清原因,认真进行处理。

 

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美高梅4688官方网站会计电算化制度

为了科学、规范地开展会计电算化工作,不断提高财务管理水平,根据上级部门有关会计电算化的规定和办法,特制定本办法:

一、    认真执行上级部门制定的会计电算化管理制度,自觉接受上级部门的检查和监督。

二、    根据“用友软件”使用手册,正确执行会计电算化的操作程序。

三、    电算化设备由财务部门统一管理,做到专机专人使用,其他部门和人员不得使用。

四、    定期对计算机进行病毒检测,未经检查的外来软盘不得上机运行,发现机内有病毒,应立即采取措施,消除病毒。

五、    要设置密码口令,并注意保密,半年或一年应变动一次密码口令。

六、    每次上机完毕,要按正确方式退出,不得在使用过程中突然关机。如上机时需临时走开,也应退出操作系统。

七、    在操作过程中如遇断电、设备故障,软件运行不正常等情况应立即终止操作,然后通知有关人员及时处理。

八、    上级部门确定的《会计科目》不得随意修改和删除,本单位根据需要增加二级或三级科目。

九、    每天应准确地按照原始凭证输入有关数据,要正确运用会议科目,要简短明了地填写摘要。

十、    记帐凭证经过审核后,要及时打印,并将原始凭证附到相关的记帐凭证中去

十一、现金日记帐和银行日记帐要满页打印。总分类帐、明细帐按需打印。

十二、年终结帐后,必须打印全年的总分类帐、明细帐、决算报表,并作软件的全年备份。

十三、入档的会计数据备份要标明备份内容、日期和备份者的姓名。磁盘形式的会计档案,保存期限按国家有关档案管理的规定执行。

十四、会计电算化的会计档案要做好防磁、放火、防潮和尘工作,重要会计档案应准备双份,存放在不同地点。

十五、在使用的计算机,如需要换硬件、修改和升级版本软件,要报上级主管部门批准同意。

 

 

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美高梅4688官方网站会计人员岗位责任制

一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度

1. 会计人员必须持上岗证。

2. 定期参加财政部门规定的业务培训,不断提高自身素质技能。

二、根据上级要求,设立会计核算科目,建立帐册

1. 设立总帐和明细帐,帐册屝业必须填写完整。

2. 帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时。

三、会计核算必须合法、真实、正确、完整

1. 对原始凭证审核和监督如不符合规定,立即退回重新更正。

2. 各种往来款项及时清理结算,不长期挂帐。

3. 月末结帐和年终清理按规定办理,不能提前结帐。

4. 根据上级财政机关的要求,认真做好年终清理和决算工作。                      

5. 全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、

    口径一致,做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。

四、加强对固定资产的管理,确保国有资产不流失

1. 按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。

2. 对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整,清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。

五、参与资金统筹,合理安排资金用途

1. 会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉,正确归集到相关科目,定期向领导汇报学校财务执行情况。

2.加强财务管理,提高资金效益,严格把握费用开支范围和开支标准。

3.加强事前监督,提出合理性的建议和措施,确保教育经费落到实处。

 

 

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美高梅4688官方网站会计人员设置制度

 

根据《会计法》预算会计制度规定,结合本单位财务内部管理的实施情况,拟定本校规章制度:

一、会计人员必须持证上岗(会计证、电算化合格证),并应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德并严格执行。按规定参加会计继续教育业务培训,以及办理会计上岗证年鉴手续。

二、会计工作岗位配备专职会计人员,主办会计一名,现金和银行出纳一名,并有会计主管负责全校的资金统筹,监督财经纪律、会计制度、法律、法规执行情况。

三、会计人员工作调动时,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,做好移交清册,并必须有监交人员负责监交,交接双方和监交人员须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性,接替人员在一年度内不得自立新帐。

四、单位领导人与会计主管人员的直系亲属不能在本单位

担任会计岗位工作。

 

 

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美高梅4688官方网站稽核制度

       为确保国有资产不流失,管好、用好货币资金,加强内部监督,拟订以下制度:

一、组织形式与分工:

学校执行统一领导,分级管理,分管财务的校领导具有领导责任;财务主管人员负责具体工作。

二、职责:

分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度,把好资金收支关。 

三、稽核工作的职责:

  (一)、出纳人员的职责:

1.  对原始凭证进行审核,包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章,经济业务内容和金额等,原始凭证不得涂改,发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或更正;对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理,同时应及时向单位领导报告。

2.  严格遵守现金管理制度,按日逐笔登记,日清月结,超出库存现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额,并做好银行余额调节表。

  (二)、会计人员的职责:

1.  对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正;对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支,应当制止、纠正;对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予受理。

2.  做好会计核算工作,在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上,应当依法记帐,并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。

3.  定期编制财务报告,合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。

4.  做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

 

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美高梅4688官方网站内部牵制制度

1、 学校设有专职会计和专职出纳人员,实行会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐,分工明确,责任分清。

2、 会计经常进行库存现金抽查,监督现金合理使用。

3、 空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管,领用空白票据有领用登记和注销制度,作废收据要盖“作废”章,并同存根一同保存。

4、 出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

5、 财产保管员负责财产物资的收发工作,建立财产帐,制定财产管理各种制度。

6、 会计掌握银行存款总帐,控制出纳人员的存款收付业务,会计掌握固定资产总金额,控制财产保管员的固定资产总金额,加强相互制约、相互核对,提高会计工作的质量。

 

 

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美高梅4688官方网站财会保管规章制度

⒈ 财务部门必须加强对现金的管理,库存备用金不得超过银行

   的限额,如果超过应及时送存银行。

⒉ 出纳员要对来往帐目日清、月清、核对现金、检查帐面。

⒊ 现金支票帐册必须存放在规定的保险箱内,保险箱钥匙应由

   专人保管,随身携带。

⒋ 每天下班由专人负责安全检查,锁好保险箱,拨乱号码,切

   断电源,关好窗锁好门,开启防盗报警器。

⒌ 做好每学期捐资助学财物登记工作。

⒍ 按照国家财务制度规定,认真编制并严格执行财务计划、预

   算、合理使用资金。

⒎ 按照国家会计制度的规定,记帐、算帐、报帐,做到手续完

   备、内容真实、数字准确,帐目清楚,日清月结,按要求编

   制会计报表,按期上报,妥善保管会计凭证、帐簿报表等档

   案资料。

⒏ 财产保管员应建立全校财产总帐及分类帐目。凡购进或调入

   的固定财产、教学仪器、体育器材等应建立分类帐。

⒐ 保管室(仓库)要做到帐物相符,主要物资要每月核对清点。

⒑ 购物须申请、清点、验收、登帐,领用物品应做好记录,领

   用量多价贵的物品须经总务主任审核。

 

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美高梅4688官方网站资金管理制度

一、银行存款的管理

⒈ 学校的每笔货币资金的收付,包括现金的收付和提取,都必

   须反映在银行存款的帐户中。

⒉ 银行的存款收支应进行严格控制,监督存款的使用,使货币

   收支活动符合会计制度和事业计划的完成。

⒊ 行政事业单位的其他货币资金收支活动,都应通过银行转帐

   结算,并有对帐制度,不得使用现金。

二、现金管理

⒈ 单位的现金使用根据国家规定,只能用于支付职工的工资、

   奖金、津贴、人民助学金、福利费、出差人员的差旅费,各

   种社会保险和社会救济费用

⒉ 库存现金限额,由单位向银行提出申请,经银行审批后,库

   存现金在规定范围内。不得任意超过,如果情况变化,应当

   重新申请核实手续。

⒊ 非经银行同意,不得坐支,严格履行现金收付手续,经常检

   查现金使用情况,会计与出纳分清职责,互相监督。

三、专项资金管理

⒈ 严格划清各项专用资金的使用界限,不相互挤占和流通,遵

   循专款专用原则。

⒉ 学校对专项资金分别核算,分别管理,分设帐户,分别反映

   各项专用资金的来源和使用情况,便于各级管理部门的审查

   和监督,保证资金的合理使用。

四、往来资金管理

    按照国家、财政、主管部门的有关规定,控制往来资金的

    流向和流量,及时对往来资金的清理结算,使学校的经济

    核算正常化和合理化。

五、固定资金根据国家规定,属于固定资产物资的货币表现,

    固定资产的管理,按《徐汇区教育系统财产物资管理办法》

    执行。

 

 

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美高梅4688官方网站帐户处理程序制度

一、     按照《会计法》和《事业单位会计准则》以及《中小学校会计制度》规定的会计科目设帐。

二、     会计凭证采用借贷式记帐凭证。

三、     记帐凭证的内容必须具备:日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、符合法原始凭证张数、填制凭证人员、记帐人员、审核人员、会计主管人员签名或盖章。

四、     会计凭证的传递程序:审核原始凭证——出纳报销——制作记帐凭证——记帐。在传递过程中不得流转到非会计部门,以免产生漏洞。

五、     根据国家会计制度的规定和会计业务需要,会计帐簿设置总帐、明细帐、现金日记帐、银行日记帐、各种辅助帐。

六、     会计帐簿的格式、登记、对帐、结算、改错等要求,统一按《会计基础工作规范》的要求实施。

七、     按照国家统一会计制度规定,定期编制财务报告。月报表、季报表和分析半年报表和分析全年报表,分析和决算说明等。

八、     会计报表应该做到数字真实、计算准确、内容完整、表际关系无误、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。

                                

 

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美高梅4688官方网站财产清查制度

一、财产清查的范围

  固定资产、低值耐久品、货币资金。

二、财产清查组织

财产清查负责人:分管校长

财产清查成员:总务、会计、财产保管员

三、财产清查的期限和方法

1、    期限:实物每学期一次;现金不定期的抽查;

     银行存款每月一次。

2、    方法:

⑴清查各种实物,采取实地盘存的方法,对各种财产物资逐个清点。各专用教室、实验室、电教财产管理人员的明细帐与仓库保管员的总帐相符;仓库保管员的财产金额与财务固定资产帐户金额相符。

⑵清查货币资金,包括:现金和银行存款。现金是通过实地盘点确定库存现金的实存数,并与现金日记帐的金额相符;银行存款是将银行对帐单与本单位银行存款日记帐相符。

四、对财产清查中发现问题的处理方法

1、    实物清查中如发现有帐外财产要及时计价入帐;报废(损)的财产,要严格把关;短缺的财产,要查明原因,按财政部门和国有资产管理部门的有关规定处理。

2、    货币资金清查中如发现有长款,暂入暂存帐户,查明原因后再销帐;如发现资金短缺,要追究当事人的责任。               

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财务管理制度

2018.9

     目录

 

1. 会计岗位责任制

2. 出纳岗位责任制

3. 会计电算化制度

4. 财会保管规章制度

5. 帐户处理程序

6. 财务会计分析制度

7. 资金管理制度

8. 财务收支审批制度

9. 会计资料整理、归档、保管制度

10. 内部牵制制度

11. 稽核制度

12. 保管员职责

13. 财产清查工作


沪公网安备 31010402000377号

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